Teknopark (4691) vs. TEKMER / Ar-Ge (5746) Karşılaştırmalı Değerlendirme Raporu
Özellikle yurt dışına yazılım, mühendislik ve veri analizi hizmeti sunan teknoloji şirketlerinde sıklıkla karşılaştırılan kritik bir soru bulunmaktadır: "Teknopark bünyesinde kalmak mı daha avantajlı, yoksa TEKMER / 5746 sayılı Kanun yapısına geçmek mi?"
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan son düzenlemeler (yurt dışı yazılım ihracatı indiriminin %100'e çıkarılması) ve değişen mevzuat şartları çerçevesinde, özellikle tüm satışlarını ihracat olarak gerçekleştiren ve kadrosu yüksek lisanslı çalışanlardan oluşan firmalar için kartlar yeniden dağıtılmıştır.
1. Kurumlar Vergisi Dengesi Eşitlendi (%100 İndirim Oranı)
Daha önce Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK Madde 10/1-ğ) kapsamında yurt dışına verilen yazılım hizmetlerindeki kazanç indirimi %80 olarak uygulanmaktaydı. Yapılan son yasal düzenleme ile bu oran %100'e çıkarılmıştır.
- Teknopark (4691): Bölge içinde üretilen yazılımlardan elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi'nden %100 müstesnadır.
- TEKMER / 5746 (KVK M. 10/1-ğ): Hizmetten elde edilen kazancın tamamının süresi içinde Türkiye'ye getirilmesi şartıyla, kazancın tamamı (%100) Kurumlar Vergisi matrahından indirilmektedir.
Sonuç: Satışlarının tamamı yurt dışına olan ve fatura bedellerini tahsilat anında Türkiye'deki banka hesaplarına aktaran firmalar için her iki rejimde de Kurumlar Vergisi yükü %0 (Sıfır) seviyesine inmektedir.
2. Personel Teşvikleri ve Yüksek Lisans Avantajı
Ar-Ge ve yazılım personelinin vergilendirilmesi ve SGK teşviklerinde her iki yapı da önemli destekler sunmaktadır:
- Teknopark (4691): Personel gelir vergisi stopajında %100 tam muafiyet sağlar. SGK işveren hissesi desteği %50 oranındadır.
- TEKMER / 5746: Lisans mezunu personelde %80 olan stopaj terkin oranı, yüksek lisans mezunlarında %90'a çıkmaktadır. SGK işveren hissesi desteği yine %50 oranındadır.
Çalışanlarının tamamı yüksek lisans derecesine sahip olan firmalarda, TEKMER yapısına geçildiğinde oluşacak gelir vergisi stopaj farkı sadece %10 gibi sembolik bir seviyede kalmaktadır.
3. İdari Yük, Bölge Maliyetleri ve YMM Zorunluluğu
Mevzuat gereği her iki yapıda da istisna tutarlarının belirlenen sınırları (Teknopark'ta 1 milyon TL kazanç sınırını) aşması durumunda Yeminli Mali Müşavir (YMM) Tasdik Raporu düzenletilmesi zorunludur. Bu açıdan iki rejim arasında bürokratik bir fark kalmamıştır.
Ancak operasyonel ve finansal yükler açısından belirgin farklar mevcuttur:
- Teknopark Yapısı: Yüksek metrekare alan kiraları, yönetici şirket aidat/katılım payları, fiziki mekan zorunlulukları ve her faturanın portal üzerinden onaylatılması gibi idari yükler getirmektedir.
- TEKMER Yapısı: Bir TEKMER bünyesinde kiracı/girişimci firma olarak yer alındığında, çok daha düşük alan maliyetleri, esnek uzaktan çalışma imkanları, portal yükünün olmaması ve KOSGEB hibe/desteklerine doğrudan erişim imkanı sağlanmaktadır.
4. Karşılaştırmalı Özet Tablosu
| Kriter | Teknopark (4691) | TEKMER / 5746 (KVK 10/1-ğ) |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi | %100 Muafiyet / İndirim | %100 İndirim (Tahsilat Şartıyla) |
| Gelir Vergisi Stopajı | %100 Muafiyet | %90 Terkin (Yüksek Lisanslı Kadro) |
| SGK İşveren Desteği | %50 Hazine Desteği | %50 Hazine Desteği |
| Operasyonel Maliyet & Bürokrasi | Yüksek kira + Bölge Payı + Portal Onayı | Düşük Maliyet + Esnek Çalışma + KOSGEB |
5. Genel Değerlendirme ve Tavsiye
Sonuç: Tüm satışlarını yurt dışına yazılım/hizmet ihracı olarak gerçekleştiren ve faturalarını tahsilat anında kesen firmalar için Teknopark'ın sunduğu Kurumlar Vergisi avantajı, genel mevzuat (%100 İhracat İndirimi) ile zaten tam olarak karşılanmaktadır.
Çalışan kadrosunun yüksek lisanslı olması sayesinde stopaj kaybı sadece %10 gibi sembolik bir düzeyde kalırken; Teknopark'ın kira, idari pay ve portal onay yüklerinden kurtulmak adına TEKMER bünyesine geçmek finansal ve operasyonel açıdan çok daha esnek ve avantajlı bir model olarak öne çıkmaktadır.
Şirketinizin mevcut yapısına göre hangi rejimin daha avantajlı olduğunu birlikte değerlendirelim.
Şimdi arayın: 0 216 599 00 10 veya yazın: destek@codemalimusavirlik.com.tr